5.1.4 退税 (einbehalteneLohnsteuer wieder zurück)
注明: 只有多于800欧每月的人,才需要交个人所得税,学生才可以退税.
1.如果是长期打工或将自己的工作关系确定在一个打工中介机构上，那么将在每年的年终时，由长期打工的关系单位制作总的收入和税务的结算表，这张表将被附在留
学生的税卡后面，留学生就凭借这张标题填写退税申请。
2.如果是短期打工，那么所办理的税卡就无需交给单位，而是由个人和工作单位自行负担自己的税务申报。在这样的情况下，德国的雇佣单位会将写有留学生工作所
得、税收、社会保险等信息的结算单交给留学生，留学生就根据这张结算单自行填写退税表格。
3.去财政局报税退税要携带：个人税卡，填写好的退税表格，打工后得到的工作结算表复印件。
首先声明: 每年所退的税并不是全年毛工资(Jahresbruttolohn) 减净工资(Jahresnettolohn)，你所得到的退税只是你交的工资税(Lohnsteuer)、宗教税(Kirchensteuer)、和团结税(Solidaritätszuschlag)。至于你工资单上的其它款项，比如Sozialversicherung(Rentenversicherung, Unfallversicherung)是不可被退回的。因为它们具有保险的性质，就和你的医疗保险一样，不可撤回。
注：Sozialversicherung 作为非职业性质的工作，如果在最近12 个月中(letzte 12Monate)长于2 个月或者50 天，则被雇佣者就必须缴纳Sozialversicherung，同时雇主也要为你缴纳一部分(约为工资12%)，无论工资高低与否。
如果你想自己计算一下你的税额，可以到联邦财政的网站：
www.bundesfinanzministerium.de 或www.lohnsteuertabelle.at 计算一下。
雇主每月或者每个星期根据你的身份信息(比如说婚况，宗教，孩子数量等等)，以及从财政局(Finanzamt)领来的一张工资税表格(Lohnsteuertabelle)来为你缴纳保险和税款。无神论者要到老板那里解释，则可以不用缴纳宗教税。如果你是已经注册的大学生，这些税款一般情况下在第2 年是可以全部退回的。
下面解释一下什么是“一般情况”。
“一般情况”即：
· 你的身份是Student/in。
· 你工作的全年毛工资(Jahresbruttolohn)不超过退税上限，并且没有其它税务关系
(keine andere steuerpflichtigen Einkünfte)。
· 你没有到财政局办理“Antrag auf Erteilung einer Bescheinigung zur
Steuerfreistellung des Arbeitslohns für ein geringfügiges
Beschäftigungsverhältnis”。
· 你在正常期限内办理退税。
详细来说：首先，你必须拥有学生签证，否则无权享受退税。其次，如果工资超过上限，税款将不会全部退回。但是这个工资上限并不是年年相同，而是各个州财政部根据每年的人均收入，物价指数等等计算出来的。大约8000 欧左右，其它各州也不一致。所谓全年毛工资(Jahresbruttolohn)，是指你工作税前总收入，即税卡上的最大数额。但是这个Jahresbruttolohn，只是你工作所得。如果你在学习同时做着某家公司的代理，或者你突然中了彩票(Lotto)，得到高额奖金时，你就要小心你的税款喽，因为Finanzamt要求你没有其它税务关系(keine andere steuerpflichtigen Einkünfte)。如果你鸿运高照，或者技术出众，你的工资会相当“精彩”。这时辛苦一年下来，你的总收入很有可能会超过上限。这时并不等于你的血汗钱一定要为德国建设做贡献了。你可以提供一些特殊的证明以争取全额退税。特殊证明即“Sonderausgabe”,“Werbungskosten”，或“Außergewöhnliche Belastungen”等。比如说，你这一年中用于学习的费用：添置电脑等大件学习用具的费用，大学以外培训班的收费票据，甚至转学或打工期间各个城市辗转的火车票，都可以作为Sonderausgabe 提供。如果你国内妻子孩子没有收入，你又必须抚养他们，你可以让当地政府开个证明，翻译公证后Sonderausgabe 与你的退税申请一并上交，都有可能提高你的工资上限。然而，对票据性质的判定是一件比较弹性的工作，对你提供这些证明承认与否，都要取决于不同税务官对“Sonderausgabe”掌握的尺度，对此我们只能说一声：“Viele Glück!”。第三，很多同学都在课余时间，选择了Minijob 的工作方式。所谓Minijob：即为了帮助学生课余务工，和鼓励失业者从事低收入职业，降低失业率的一项措施。德国法律规定，当被雇用人的月收入不高于400 欧元，则对被雇用人可以免除一切税款。当然，你只能同时拥有一份Minijob。这种工作也被称为低收入劳务(geringfügige entlohnteBeschäftigung)。对此在接受这份工作之前，理论上讲你必须到Finanzamt 办理“Antrag aufErteilungeiner Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns füreingeringfügiges Beschäftigungsverhältnis”。翻译过来就是：低收入劳务工资免税授权证明的申请。你可以用这份证明代替税卡交到雇主手中。很多雇主对此并不做要求，与此相反也有雇主坚持你必须办理。办理了这份证明，你就相当于向Finanzamt 宣布，我已经接受了一份Minijob 的工作，并且只此一份。所以Finanzamt 就会根据规定给予你免税的待遇，但是同时也会因为你根本就没有上税，而不会考虑你的退税申请。如果你又接受了其它工作，第二年报税时，因为你已经在Finanzamt 申报在册，Finanzamt 会拒绝你的退税请求。所以你在第二年将无税可退！但并不是说，你的月工资低于400 欧就不可办理退税，只要你没有申请低收入劳务工资免税授权证明，就可以退税。最后，在规定时限之内到Finanzamt 报税。报税时限为2 年。并且，前一年的税要在当年的5 月31 日之前办理,否则将被推迟倒下一年审核。即：2008 年的退税申请要最晚在2010年12 月31 日前交到Finanzamt，2009 年则在2011 年12 月31 日前。(DieEinkommensteuererklärung für das Jahr 2008 kann nach dem Jahresendebisspätestens 31. Dezember 2010 beim Finanzamt abgegeben werden. Für dasJahr2009 ist die Abgabe bis zum 31. Dezember 2011 möglich.)
填写退税表格
退税表格对于大学生的部分相对简单一些。大多数人只需按照税卡上的内容填写“AnlageN”的第2 到5 行，即工资税和保险数额等等。退税表格一般都要和税卡一并送交到Finanzamt。送交的方式，可以亲自送交，也可以通过信件邮寄；或者从当地财政部网站上打印下表格，填好签字后和税卡一并寄到Finanzamt，最好是通过挂号信邮寄(mitEinschreiben)。最现代化的方式是通过网上电子表格。
