[法律新闻] 打工退税详解

1.打工许可
严格的说，我们作为外国留学生并没有多真正的工作许可(Arbeits-genehmigung/Arbeitserlaubnis)。我们所拥有的不过是签证上居留许可的一个附件，凭借它我们可以无需打工许可在一年中工作3个月(Ausgenommen  eine unselbstaendige arbeitsgenehmigungsfreie Erwerbstaetigkeit bis zu 3 Monaten  im Jahr)。
2000年9月份之前，在Darmstadt很多学生都能够拿到每年3个月加一周10小时的打工许可。2000年9月份之后，可能是因为德国经济不景气，大部分Darmstadt的中国学生只能每年工作3个月。

2. 税卡(Lohnsteuerkarte)
税卡,可以说是我们的打工身份证。
每个人每年可以从Anmeldensbehoerde--即在你Anmeldung的城市(bei Ihrer  Wohnortgemeinde)领到税卡(Lohnsteuerkarte)。如果你是单身，并且没有孩子，或者你已经结婚，但是配偶和孩子不在德国居留的，都可以领取到1级和6级税卡；如果你的配偶已经在德国，那夫妻双方一人一张4级税卡，或一张3级一张5级，反正两人的税卡加起来要达到8级。
税卡正面记录着你的出生日期(Geburtsdatum)、姓名和根据你的婚况(Familienstand)，宗教信仰(Religionszugehoerigkeit)，孩子数量(die  Zahl der  Kinder)所确定的税级(Steuerklasse)。领到税卡后，最好检查一下这些信息是否有误，因为它们直接影响到你的税额。税卡反面是一些表格，雇主会在上面直接填写或贴一张打印的纸条，以记录你的工作时间、工资总额以及你所纳税额和社会保险。
当你找到一份工作时，你可以使用你的1级税卡。如果是你同时又找到第2份工作的话，那么6级税卡就派上用场了。不过6级税卡的税率高至工资额的约40%。所以一般来说，工资高的工作交1级，低的交6级。
税卡在离职结算数周后即可取回。取回前若仍需要税卡，可在公司的Buchhaltung申请一张临时税卡(Zwischenbescheinigung)代用，在有的要求不严的公司可以使用税卡复印件。如果税卡丢失，可到Anmeldens-behörde办理代用税卡(Ersatz)  。一般来说，顾主最迟不过年底将你的税卡退回。
税卡是当年报税（Steuerklaerung）的重要依据。

3. 退税  (einbehaltene Lohnsteuer wieder zurück)
首先声明:
每年所退的税¹全年毛工资(Jahresbruttolohn)-净工资(Jahresnettolohn)
你所得到的退税只是你交的工资税(Lohnsteuer)宗教税(Kirchensteuer)和团结税  (Solidaritaetszuschlag)。至於你工资单上其它的款项，比如Sozialversicherung(Rentenversicherung)是不可被退回的。因为它们具有保险的性质，就和你的医疗保险一样，不可撤回。
注：Sozial-versicherung: 作为非职业性质的工作，如果在最近12个月中(letzte 12  Monate)长于2个月或者50天,则被雇佣者就必须缴纳Sozialversicherung，同时雇主也要为你缴纳一部分(约为工资12%),无论工资高低与否。

如果你想自己计算一下你的税额，可以到联邦财政的网站：
www.bundesfinanzministerium.de 或:www.lohnsteuertabelle.at 计算一下。
雇主每月或者每个星期根据你的身份信息(比如说婚况，宗教，孩子数量等等)，以及从财政局(Finanzamt)领来的一张工资税表格(Lohn-steuertabelle)来为你缴纳保险和税款。无神论者要到老板那里解释，则可以不用缴纳宗教税。如果你是已经注册的大学生话，这些税款一般情况下在第2年是可以全部退回的。

下面解释一下什么是“一般情况”。
“一般情况”即：
· 你的身份是Student/in。
·  你工作的全年毛工资(Jahresbruttolohn)不超过10367 Euro (黑森州，2001) ，并且没有其它税务关系(keine andere  steuer-pflichtigen Einkuenfte)。
· 你没有到财政局办理“ Antrag auf Erteilung einer  Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges  Beschaeftigungsverhältnis”。
· 你在正常期限内办理退税。
首先，你必须拥有学生签证，否则无权享受退税。
其次，挣得太多，德国政府会”眼红“的，如果工资超过上限，税款将不会全部退回。但是这个工资上限并不是年年相同，而是各个州财政部根据每年的人均收入，物价指数等等计算出来的--“10367  Euro”是2001年黑森州的数据--各州也不一致。
所谓全年毛工资(Jahresbruttolohn)，是指你工作税前总收入，即税卡上的最大数额。但是这个Jahresbruttolohn，只是你工作所得。如果你在学习同时做着某家公司的代理，或者你突然中了彩票(Lotto)，得到高额奖金时，你就要小心你的税款喽，因为Finanzamt要求你没有其它税务关系(keine  andere steuerpflichtigen Einkuenfte)。
如果你鸿运高照，或者技术出众，你的工资会相当“精彩”。这时辛苦一年下来，你的总收入很有可能会超过10367欧元。这时并不等於你的血汗钱一定要为德国建设做贡献了。你可以提供一些特殊的证明以争取全额退税。
特殊证明即“Sonderausgabe“,”Werbungskosten“,以及”Außer-gewoehnliche Belastungen” 等等。
比如说，你这一年中用于学习的费用：添置电脑等大件学习用具的费用，大学以外培训班的收费票据，甚至转学或打工期间各个城市辗转的火车票，都可以作为Sonderausgabe提供。如果你国内妻子孩子没有收入，你又必须抚养他们，你可以让当地政府开个证明，翻译公证后作为Sonderausgabe与你的退税申请一并上交，都有可能提高你的工资上限。然而，对票据性质的判定是一件比较弹性的工作，对你提供这些证明承认与否，都要取决于不同税务官对“Sonderausgabe”掌握的尺度，对此我们只能说一声：“Viele  Glueck!” 。
第三，很多同学都在课余时间，选择了630-DM/325-Euro-Jobs的工作方式。所谓630-DM/325-Euro-Jobs：即为了帮助学生课余务工，和鼓励失业者从事低收入职业，降低失业率的一项措施。德国法律规定，当被雇用人的月收入不高于630马克或325欧元，则对被雇用人可以免除一切税款。当然，你只能同时拥有一份630-DM/325-Euro-Jobs。这种工作也被称为低收入劳务(geringfügige  Beschaeftigung)。
对此在接受这份工作之前，理论上讲你必须到Finanzamt办理“ Antrag auf Erteilung einer  Bescheinigung zur Steuerfreistellung des Arbeitslohns fuer ein geringfuegiges  Beschaeftigungs-verhaeltnis”。翻译过来就是：低收入劳务工资免税授权证明的申请。你可以用这份证明代替税卡交到雇主手中。很多雇主对此并不做要求，与此相反也有雇主坚持你必须办理。办理了这份证明，你就相当于向Finanzamt宣布，我已经接受了一份630-DM/325-Euro-Jobs的工作，并且只此一份。所以Finanzamt就会根据规定给予你免税的待遇，但是同时也会因为你根本就没有上税，而不会考虑你的退税申请。如果你又接受了其它工作，第二年报税时，因为你已经在Finanzamt申报在册，Finanzamt会拒绝你的退税请求。所以你在第二年将无税可退！但并不是说，你的月工资低于630就不可办理退税，只要你没有申请低收入劳务工资免税授权证明，就可以退税。
但是，我们有些同学会钻一些空子，到其它州的Finanzamt报税--因为皆止到2001年，各州的财政局还没有联网。(注：一般来说，退税的时候并不要求你的户口证明(Anmeldungsnachweis)，所以可以在全德范围内报税。)做为留学生，我们不赞成这种钻空子的机会主义。因为德国社会体制比较健全，基本上能做到一分耕耘，一分收获，耍小聪明在这里肯定是要吃大亏的！

最后，不用我说你也会在规定时限之内到Finanzamt报税。黑森州的报税时限为：2年。并且,推前一年税要在当年的5月31日之前办理,否则将被推迟倒下一年审核.
即：2001年的退税申请要最晚在2003年12月31日前交到Finanzamt，2001年则在2004年12月31日前(Die  Einkommensteuererklaerung fuer das Jahr 2001 kann nach dem Jahresende bis  spaetestens 31. Dezember 2003 beim Finanzamt abgegeben werden. Für das Jahr 2002  ist die Abgabe bis zum 31. Dezember 2004 moeglich.)。

4. 填写退税表格
退税表格对於大学生的部分相对简单一些。大多数人只需按照税卡上的内容填写“Anlage N ” 的第2到5行，即工资税和保险数额等等。
退税表格一般都要和税卡一并送交到Finanzamt。送交的方式，可以亲自送交，也可以通过信件邮寄；或者从黑森州财政部网站上打印下表格，填好签字后和税卡一并寄到Finanzamt，最好是通过挂号信邮寄(mit  Einschreiben)。最现代化的方式是通过网上电子表格，详情请参看黑森州财政部网页http://www.hmdf.hessen.de/ 。